Rahapelaamisen verotus ei ole monen suosikkilistalla, kun kasinoihin liittyvistä kysymyksistä puhutaan – kukapa ei haluaisi saada voittojaan puhtaana käteen. Verotukselle on kuitenkin syynsä ja perusteensa, ja verovaroilla rahoitetaan monia yleishyödyllisiä hankkeita. Verotus edistää parhaimmillaan myös vastuullista pelaamista ja parantaa kuluttajansuojaa.
Verotuksen periaatteet saattavat tuntua usein hieman haastavilta. Kuka verottaa? Mitä verotetaan? Miten verot maksetaan? Kuinka paljon veroja maksetaan? Asiaa monimutkaistaa se, että eri maissa rahapelaamista verotetaan eri tavoin.
Kokosimme tietopaketin rahapelaamisen verotuksesta maailmalla. Se osoittaa, miten erilaisia periaatteita verotukselle on. Esittelemme verotuksen eroja esimerkkimaiden Suomen, Hollannin, Ruotsin, Saksan ja Tanskan kautta. Erityishuomion annamme luonnollisesti suomalaisen rahapelitoiminnan verotukselle.
Ketä rahapelien verotus koskee?
Rahapelaamisen verotuksesta on keskusteltu yhtä kauan, kuin rahapelejä on ollut. Kun pelaamisen siirtyi nettiin, jouduttiin tilannetta arvioimaan jälleen uudelleen, ja pelaamisen verotus hakee muotoaan edelleen.
Ennen kaikkea pikakasinot ovat lisääntyneet, ja pelaaminen on nyt nopeampaa ja helpompaa kuin koskaan aikaisemmin. Tämä saattaa synnyttää illuusion, että verojen maksamisella ei olisi väliä, ja toimenpiteen voisi unohtaa.
Käsitys on kuitenkin väärä. Pelaajan vastuulla on aina selvittää, miten voittoja verotetaan ja kuinka verot maksetaan. Nyrkkisääntönä suomalaispelaaja voi pitää sitä, että EU/ETA-maiden ulkopuolelta tulevista voitoista on ilmoitettava oma-aloitteisesti verottajalle.
Suomalaisten pelaajien verotus määräytyy tuloverolain ja ansiotuloprosentin mukaan, ja oman veroprosentin voi varmistaa kirjautumalla OmaVero-palveluun. Verohallinnon asiakaspalvelu auttaa myös mielellään erilaisissa verotukseen liittyvissä kysymyksissä.
EU/ETA-maiden voitot puolestaan ovat verovapaita. Tämä johtuu siitä, että Euroopan talousalueella on käytössä vapaan liikkuvuuden periaate. Ihmiset ja tavarat saavat tämän periaatteen mukaisesti liikkua vapaasti – ja sama periaate koskee myös peleissä voitettuja rahoja.
Asiassa kannattaa kuitenkin pelaajan ominaisuudessa olla tarkka ja varmistaa, että oma kasino on varmasti rekisteröity joko johonkin EU:n tai ETA-alueen maahan. Kasinon lisenssitiedot löytyvät yleensä kätevästi kasinon etusivun alareunasta, ja niitä voi tiedustella myös asiakaspalvelusta.
Suomalaisille verovapaita lisenssejä ovat esimerkiksi Maltan ja Viron lisenssit, jotka ovat muutenkin merkki luotettavasta pelipaikasta. Sen sijaan monelta kasinolta tuttu Curacaon lisenssi ei ole verovapaa, vaan voitoista tulee maksaa verot.
Pelaajan lisäksi verotus koskee luonnollisesti myös rahapeliyhtiöitä, jotka joutuvat maksamaan veroja määrätyn prosenttiosuuden bruttotuloistaan. Edellytetty veroprosentti vaikuttaa osaltaan siihen, kuinka kannattavaa kasinon liiketoiminta on.
Tämä puolestaan vaikuttaa muun muassa siihen, millaisia bonuksia kasinon on mahdollista asiakkailleen antaa. Rahapeliyhtiöiden veroprosentti vaikuttaa liiketalouden kannattavuuden kautta myös mahdollisuuksiin ylläpitää ja kehittää nettikasinoa sekä panostaa siihen esimerkiksi asiakaspalvelun osalta.
Rahapelaamisen verotus Suomessa
Suomalaisten näkökulmasta on tietenkin kiinnostavinta, kuinka rahapelaamista verotetaan Suomessa. Tilanne on mielenkiintoinen myös ajankohdan kannalta, sillä valmisteilla oleva rahapeliuudistus tulee mullistamaan suomalaisten kasinomaailmaa ratkaisevasti.
Tähän saakka suomalainen rahapelaaminen on ollut Veikkauksen monopolin hallitsemaa, mutta rahapeliuudistuksen myötä ala avautuu kilpailulle. Uudistuksen tarkoituksena on tehdä rahapalaamisesta paremmin säänneltyä ja valvottua sekä ohjata pelaamiseen käytetyt rahat verovaroina Suomeen sen sijaan, että ne valuisivat kansainvälisille operaattoreille.
Uudistusta valmistellessa on käyty keskustelua myös verotuksesta. Tähän sakka monopolia hallinnoinut Veikkaus on valtionyhtiö, joten sen tuottoja ei ole verotettu, kuten yksityisiä yrityksiä. Sen sijaan pelaamisen tuotot ovat menneet suoraan valtion ja kansainvälisten hyväntekeväisyysjärjestöjen toiminnan tukemiseksi.
Moni onkin Veikkauksen pelejä pelatessaan ollut tyytyväinen tietäessään samalla tukevansa hyviä hankkeita. Näitä ovat olleet esimerkiksi urheilu- ja liikuntakasvatus, nuorisotyön edistäminen sekä terveyden ja sosiaalisen hyvinvoinnin edistäminen.
Ne voitot, jotka suomalaispelaajat ovat saaneet Veikkauksen peleistä, ovat olleet verovapaita. Samoin verovapaita ovat olleet EU/ETA-maiden lisenssin kasinoilta saadut voitot. EU:n ulkopuolisten kasinoiden voitot ovat olleet verollisia.
Rahapeliuudistuksen ja suomalaisen pelisenssin toivotaan houkuttelevan kansainvälisiä nettikasinoita, jotka täten toisivat verovaroja Suomeen. Keskustelua on käyty siitä, millä ehdoin suomalaisesta lisenssistä saadaan niin houkutteleva, että se kykenee kilpailemaan muiden lisenssien kanssa.
Esimerkiksi liian tiukka markkinointi- ja sponsorointikielto on uhannut karkottaa potentiaalisia kasinoita. Sen sijaan Suomi on selkeän ja läpinäkyvän päätöksentekonsa myötä nähty myös varsin houkuttelevana vaihtoehtona tulevaisuuden lisenssimarkkinoilla.
Rahapelaamisen verotus Hollannissa
Hollantia voidaan pitää Suomen suunnannäyttäjänä rahapeliuudistuksessa, sillä Hollanti siirtyi lisenssijärjestelmään (Remote Gambling Act) vähän ennen meitä, vuonna 2021. Myös ulkomaiset toimijat voivat toimia Hollannissa, mutta se edellyttää, että ne ovat saaneet lisenssin.
Hollanti on ollut tunnetusti lisenssin kanssa tiukka. Jopa kaksi kolmesta nettikasinoiden lisenssihakemuksesta on hylätty muun muassa puutteellisten asiakasrekisteritietojen takia. Vaatimukset on tietoisesti haluttu asettaa korkealle, jotta peliympäristö säilyy turvallisena.
Saadakseen lisenssin kasinolla tulee olla erityinen valvontatietokanta, joka tallentaa asiakkaiden tiedot liki reaaliajassa. Tietoannan ansiosta viranomaisten on mahdollista varmistaa, että nettikasinot toimivat ohjeiden mukaan.
Jo lisenssin hakuvaiheessa tulee myös määritellä, mihin liiketoimintaan kasino keskittyy: kasinopeleihin, joissa pelataan nettikasinoa vastaan; rahapeleihin, joissa pyritään voittamaan toisia pelaajia; vedonlyöntiin, jossa veikataan urheilukilpailuiden tuloksia vai hevosurheiluvedonlyöntiin.
Esimerkiksi vedonlyönnissä ei ole mahdollista saada lisenssiä, mikäli toiminta keskittyy muuhun kuin urheilutapahtumiin, vaikkapa viihteeseen. Monet muut kansainväliset lisenssit mahdollistavat myös tällaisen vedonlyönnin, mutta Hollanti on päätynyt lisenssinsä suhteen tiukempiin ehtoihin.
Lisenssejä voidaan Hollannissa myöntää sekä nettikasinoille että vedonlyöntitoimistoille. Lisensoidut rahapelioperaattorit maksavat bruttotuloistaan veroa 29,3 %. Sitä vastoin pelaajien ei tarvitse maksaa veroja, mikäli voitot ovat peräisin Hollannin lisenssin kasinoilta.
Hollannissa on suomalaiseen tapaan pääsy myös kansainvälisille kasinoille. Tällöin veroja täytyy maksaa, mikäli kyse on EU:n ulkopuolisesta kasinosta. EU:n sisällä voitot ovat suuruudesta riippumatta verottomia.
Rahapelaamisen verotus Ruotsissa
Myös Ruotsissa on siirrytty lisenssijärjestelmään, jonka kautta vuodesta 2019 lähtien sekä ruotsalaiset että ulkomaiset operaattorit ovat tarjonneet rahapelejä. Uudistus mahdollisti avoimen kilpailun, sillä aikaisemmin markkinointia hallitsi Veikkauksen sikäläinen vastine Svenska Spel.
Pelilisenssin ansiosta Ruotsin valtio hyötyy kasinoiden verotuksesta itse sen sijaan, että varat ohjautuisivat maan rajojen ulkopuolelle. Verojen määräksi on asetettu 18 % bruttotuloista.
Keskustelua on herättänyt se, että esimerkiksi Maltan arvostetun pelilisenssin veroprosentti on vähennysten jälkeen huomattavasti pienempi. Ei siis ole ihme, että monet kasinot hankkivat edelleen Maltan lisenssin, jos ne vain täyttävät lisenssin saamisen ehdot.
Toisaalta Ruotsin lisenssiä arvostetaan suuresti sen tiukkojen vaatimusten ansiosta. Näiden täyttäminen toimii kasinolle erinomaisena mainoksena, sillä se kertoo pelipaikan luotettavuudesta.
Ruotsin lisenssin myöntämisen ehdoissa kiinnitetään erityistä huomiota esimerkiksi uhkapelaamisen vastuullisuuteen sekä siihen, että kasino pyrkii toimillaan ehkäisemään pelaamisen haittoja. Kasinoilta edellytetään myös, että pelaajat tekevät vahvan tunnistautumisen ennen kuin aloittavat pelaamisen.
Pelaajien ei tarvitse maksaa veroja pelatessaan Ruotsin lisenssin alaisella kasinolla tai EU/ETA-alueen kasinolla. Sen sijaan tämän alueen ulkopuolella olevien lisenssien kasinoilla voitoista pitää maksaa verot niiden koosta riippumatta.
Rahapelaamisen verotus Saksassa
Saksassa rahapelien sääntely on perinteisesti ollut tiukkaa verrattuna moneen muuhun maahan. Pelaaminen ja vedonlyönti olivat pitkään kiellettyjä. Vasta vuonna 2021 voimaan tullut Interstate Treaty on Gambling (ISTG) laillisti rahapelaamisen ja vedonlyönnin.
Samalla avautuivat lisensointimahdollisuudet yksityisille toimijoille, jotka täyttävät lisenssille asetetut ehdot. Ehtoja on asetettu esimerkiksi markkinoinnille, pelaajan tunnistautumiselle ja pelaajille myönnettäville bonuksille.
Toimiakseen Saksassa kasinolla tulee olla saksalainen lisenssi, mutta sitä ei myönnetä läheskään kaikille halukkaille. Myös verotusaste on moneen muuhun maahan verrattuna korkea.
Kasinopeleissä ja vedonlyönnissä panoksista verotetaan 5,3 %. Nettipokerissa ja kolikkopeleissä verotus on samaa luokkaa. Alan toimijat ovat esittäneet voimakasta kritiikkiä verotusta kohtaan, mutta Saksan hallitus on toistaiseksi halunnut pitää kiinni tiukasta linjasta.
Saksassa eri osavaltioiden lainsäädännössä on eroja, joten myöskään kasinoiden käytännöt eivät ole samanlaisia koko maassa. Pelaajien voittoja ei yleensä veroteta, mutta poikkeuksiakin saattaa löytyä osavaltion lainsäädännöstä riippuen.
Rahapelaamisen verotus Tanskassa
Tanska on pelialan konkari, sillä se siirtyi lisenssijärjestelmään jo vuonna 2012. Itse asiassa Tanska on ensimmäinen Pohjoismaa, joka vapautti rahapelit avoimelle kilpailulle.
Tämän jälkeen kaikkien rahapelitoimijoiden on ollut mahdollista hankkia lisenssi Tanskan markkinoille, mikäli ne täyttävät lisenssin saamisen edellyttämät ehdot.
Lisenssin saaneiden toimijoiden määrä on jo satoja ja kasvaa jatkuvasti, vaikka lisenssin ehdot ovatkin tarkat. Toimijat sitoutuvat muun muassa siihen, että markkinointia säädellään ja pelaamisen haittoja pyritään ehkäisemään.
Yli 90 % tanskalaisten nettipelaamisesta suuntautuu lisenssijärjestelmän sisälle, joten pitkällä tähtäimellä tavoitteiden saavuttamisessa on onnistuttu hyvin.
Tanskan lisenssin alla operoivien rahapeliyhtiöiden edellytetään maksavan bruttotuloistaan veroa 28 % riippumatta siitä, ovatko nämä kotimaisia vai ulkomaisia yhtiöitä. Tanskan lisenssin alaisten yhtiöiden pelivoitot ovat verovapaita. EU:n ulkopuolisilta kasinoilta saaduista voitoista pelaajan sitä vastoin tulee maksaa verot.